加大案件查處通報力度 糾正重撥款輕監管傾向
嚴防截留挪用 維護群眾利益
中央紀委國家監委網站 韓亞棟
江蘇省淮安市清江浦區紀委監委緊盯群眾關切事，嚴查截留挪用、騙取套取、貪污侵占糧食補貼及低保、救助等補償款問題，鐵紀守護群眾利益。圖為近日，該區紀委監委工作人員實地走訪當地糧庫了解有關情況。 岳子瑩 攝
四川省古藺縣紀委監委開展群眾身邊不正之風和腐敗問題專項整治，嚴查貪污侵占、截留挪用惠農補貼等問題，推動各項惠民利民政策落地見效。圖為近日，該縣紀檢監察干部在大寨苗族鄉富民村向群眾了解相關情況。李建芳 攝
近日，貴州通報5起整治群眾身邊不正之風和腐敗問題典型案例，其中3起涉及基層干部截留挪用行為。二十屆中央紀委三次全會強調，“堅持向基層延伸，堅決懲治群眾身邊腐敗問題”。《中央反腐敗協調小組工作規劃（2023—2027年）》要求，嚴肅查處貪污侵占、截留挪用、虛報冒領、吃拿卡要等行為。截留挪用行為有哪些特征？如何抓住關鍵點深挖細查？記者采訪了一線紀檢監察干部。
截留挪用惠民惠農資金，損害群眾切身利益，影響惡劣、危害很大，必須嚴肅查處、嚴懲不貸
山東省單縣朱集鎮韓六行政村黨支部原書記韓廣云違規截留村民耕地地力保護補貼8.5萬元；山西省河津市僧樓鎮北王村黨總支原副書記馬建敏采取弄虛作假、截留等方式，侵占村集體資金78萬余元……盤點各地通報，截留挪用現象時有發生。
浙江省桐廬縣紀委監委第一紀檢監察室副主任皇甫曉媛說，從查辦案件情況看，截留挪用行為主要包括以下類型：一是向財政專項資金“伸黑手”，如惠民惠農財政補貼、征地拆遷補償等，有的干部一旦經手就想要“咬一口”；二是利用職權侵害群眾利益，個別干部將從群眾中收取的本應上繳的醫保、養老賬戶等錢款截留挪用；三是將集體“三資”視為“唐僧肉”。
重慶市巴南區紀委書記、監委代主任胡文軍指出，截留挪用行為具有以下特征：一是主要發生在基層村社，特別是鄉村振興、教育、醫療等與群眾生活息息相關的領域；二是行為主體覆蓋基層管錢管事管物、與群眾直接打交道崗位，通常擁有一定財務支配權或事項審批權，甚至同時擔任不相容崗位，利用職務便利謀取私利；三是作案次數多、持續時間長，有的在初次實施截留挪用行為時，涉案金額往往并不大，但只要嘗到“甜頭”，容易越陷越深；四是手段隱蔽不易察覺，主要采取虛列開支、偽造憑證、編造理由等方式進行。
2022年，巴南區紀委監委查處一起截留鄉村振興專項補助資金案件。區里下撥財政資金90萬元，用于二圣鎮中坪村約1500畝梨園幼苗管護。項目各項費用實際支出76萬余元，剩余13萬余元應按程序退回。中坪村黨委原委員、村委會原副主任陳某安排人員通過偽造勞務用工費用支出表冊，將剩余資金截留。
“這份勞務費發放表冊看上去十分逼真。”辦案人員說，表冊將真實的務工人員簽名和虛假的務工人員簽名混在一起。為防被識破，部分虛假簽名由真實領取勞務費的農戶簽下。偽造表冊多達20余頁，領取人數造假達600余人次。表冊被作為勞務支出憑據放入資料袋中，在鎮級驗收、區級復核中蒙混過關。
巴南區紀委監委在一次監督檢查中，發現勞務費表冊疑似造假，通過逐戶走訪務工人員、與村干部談話、調取財務報銷憑證等，查實陳某以偽造勞務用工工資發放表冊方式，截留項目補助資金13萬余元問題。被截留資金雖暫未被挪作他用，但因長時間閑置于中坪村賬戶，未能發揮應有作用。陳某受到黨內警告處分，被截留資金全額退回。
浙江省建德市大同鎮紀委書記、監察辦主任鐘小娟分析，截留挪用行為易發高發，與個別黨員干部、公職人員宗旨意識弱化、紀法意識淡薄、廉潔自律不強、抱有僥幸心理有關；同時，相關單位存在制度執行不力、監督力度不足、主體責任缺失、信息公開不夠、廉潔教育不到位等問題。
“截留挪用就業補助資金、城鄉醫療救助補助資金、種糧農民一次性補助等惠民惠農資金，損害群眾切身利益，影響惡劣、危害很大，必須嚴肅查處、嚴懲不貸。”湖北省荊門市東寶區紀委書記、監委主任劉純良說。
查處截留挪用問題，關鍵在于查明基層專項資金、集體資金等是否專款專用、公款公用、規范使用，補償款、補助款等是否應發盡發、及時發放
實踐中，截留挪用者可能采取以虛假發票平賬等手段，使挪用資金行為難以在賬目上顯現，或通過以假亂真、改頭換面、“螞蟻搬家”、“集體決策”等方式規避監督。
“作案手法五花八門，但本質上都是通過‘障眼法’‘擦邊球’，掩蓋截留挪用行為。”皇甫曉媛說，發現查處截留挪用問題，要注重從重點領域、關鍵環節、重點崗位等關鍵點深挖細查，瞄準教育、就業、醫療、征地拆遷、鄉村振興等直接關系民生福祉的重點領域，聚焦惠民惠農資金、集體“三資”、工程項目等廉潔風險集中的關鍵環節，緊盯與群眾直接打交道、管錢管事管物等重點崗位，緊扣“可疑點”，抓住異常情況深入排查，提高案件查辦質效。
具體到特定案件，浙江省杭州市蕭山區紀委監委第三紀檢監察室主任丁榮稱，可從以下幾方面著力：一是明確行為人工作職責，挪用常發生在專職財務、專項經費管理人等特定人員中，鎖定特定人員厘清工作職責是第一步；二是明確行為人主觀故意，須調查了解行為人生活背景，明確其是否需要資金，特別是使用資金填補處理其他事務；三是明確行為人個人金融信息，并調查了解單位賬戶特定時間段資金往來情況，從數據池中抽絲剝繭，分析查找疑似數據，最終查清挪用行為。
在查處蕭山食品有限公司下屬紅墾肉類加工有限公司截留產品貨款、私設“小金庫”案時，蕭山區紀委監委發現，根據紅墾公司與個體經營戶的合同，一些產品賣給紅墾公司所得的價款，部分抵消經營戶應交的屠宰加工費和配套服務費，多余部分則返還給經營戶，然而實際部分返還款均由同一人領取后截留至公司“小金庫”。辦案人員抓住資金流向這一關鍵，追溯多筆返還款源頭，研究該單位運營體制和財務制度，確定其屬于公款，最終查清事實，相關責任人被依紀依法嚴肅處理。
“查處截留挪用問題，關鍵在于查明基層專項資金、集體資金等是否專款專用、公款公用、規范使用，補償款、補助款等是否應發盡發、及時發放。”福建省泉州市洛江區紀委監委有關負責同志介紹，該區紀委監委在一次專項檢查中發現，河市鎮某村存在村民造福工程建房補助款發放不到位問題。辦案人員抓住資金用途、去向等關鍵點，排查資金發放過程，深入一線對照開支明細、公示情況、簽領憑證、轉賬匯款記錄，查明該村6戶村民合計3.3萬元補助款被時任村黨支部書記兼村委會主任劉某某私自截留，用于個人日常開支。最終，劉某某被開除黨籍，因犯貪污罪被判處有期徒刑七個月，緩刑一年，并處罰金人民幣十萬元。
發現查處截留挪用問題，一大難點在于，資金名目較多、涉及面廣、政策性強，依靠日常監督發現問題難，須財會監督、審計監督及民主監督等各類監督手段形成合力。杭州市余杭區紀委監委加強與區委巡察機構、區審計局溝通對接，定期進行會商研判，對證據充分、可查性強的問題，及時作為問題線索納管，從嚴從快處置。
余杭區紀委監委第四紀檢監察室副主任孔佳棟說，認定截留挪用行為，須對案件主體、主觀故意、資金性質、客觀行為、損害結果等要件加以明確，根據要件的不同適用不同的紀法條款。在案件主體上，國家工作人員和村社干部均可成為截留挪用的主體；在主觀故意上，如果有占為己有的故意，可能構成職務侵占或貪污，如果只是臨時借用，才可能構成挪用；在資金性質上，集體資金和國有資金被借用均可構成挪用，但因資金性質不同，又可能涉嫌挪用資金或者挪用公款犯罪；在客觀行為表現形式上，如及時將錢歸還，屬于挪用，如有錢也不還，則可能構成職務侵占或貪污；在損害結果上，挪用的時間、金額、用途均可能影響最終紀法的適用，帶來不同的結果。
堅決糾正重審批輕管理、重撥款輕監管等傾向，壓實職能部門監管責任，做實做細“后半篇文章”
案發后，紀檢監察機關對截留挪用問題線索開展大起底，從“個案”辦理推動“類案”查辦，并深入查找制度建設薄弱點、權力運行風險點、監督管理空白點，做實做細“后半篇文章”。
從責任落實上找差距，種好主體“責任田”。個別案件暴露出相關單位落實黨風廉政建設責任制不到位、“一崗雙責”流于形式等問題，必須推動相關單位黨組織認真履行管黨治黨政治責任，堅決糾正重審批輕管理、重撥款輕監管、只管業務不管作風等傾向。蕭山區紀委監委督促蕭山食品有限公司黨支部嚴格執行相關規定，堅決糾正“四風”，認真貫徹執行“三重一大”等決策機制，一級抓一級、層層抓落實，切實抓好班子、帶好隊伍；加強干部日常教育、管理監督，注重抓早抓小、防微杜漸，在日常廉政談話過程中將問題講深說透，努力將風險化解在萌芽狀態。
從監督質效上找弱項，織密基層“監督網”。實踐中，有的職能部門只管布置任務、不管資金成效，對資金發放前的審批把關浮于表面、事后對資金流向監管流于形式，有的地方基層監督力量薄弱。江蘇省揚中市紀委監委督促監管不力的職能部門強化落實監管責任，加大業務指導和抽查檢查力度，推動完善資金申報、審核、撥付、檢查等制度；督促監管不力的鄉鎮推動完善村級小微權力清單、公開公示等制度，嚴防惠農補貼“跑冒滴漏”；整合基層監督力量，推動監督觸角向基層延伸。
從防控措施上找短板，擰緊制度“安全閥”。部分單位財務制度不完善，給了相關人員操作的空間，必須著力查找普遍性、行業性問題，推動案發單位、監管部門完善制度機制、堵塞管理漏洞。在查辦陳某截留挪用案后，巴南區紀委監委向區農業農村委發送工作提醒函，督促其以案為鑒、舉一反三，加強項目復核驗收和全過程監管。區農業農村委在專題研究、實地調研基礎上，建立完善《關于加強巴南區城鄉融合建設項目管理的通知》《關于加強鄉村振興項目管理的通知》《關于加強財政銜接推進鄉村振興補助資金管理的通知》等制度，不斷堵塞制度漏洞。
從教育管理上找不足，常敲教育“警示鐘”。個別干部紀法意識淡薄、公私界限模糊，認為臨時挪用的集體資金及時歸還即可，不認為其行為構成違紀違法，有的僥幸心理作祟，認為挪用行為難以被發現，必須加強紀法教育、強化震懾效果。江蘇省盱眙縣紀委監委結合當前正在開展的黨紀學習教育，通過開展截留挪用反面案例宣講、攝制警示教育片等方式，分層分類開展警示教育，引導黨員干部特別是財務人員以案為鑒；督促各級黨組織加強日常管理和監督，聚焦涉及資金的重要崗位，在新錄用、新提拔、輪崗等節點，及時開展談心談話，防止違紀違法行為發生。