1.對(duì)司法機(jī)關(guān)未作犯罪認(rèn)定，退還財(cái)物的處置方式
依據(jù)《監(jiān)察法實(shí)施條例》第209條第4款的規(guī)定，人民檢察院、人民法院可依法將不認(rèn)定為犯罪所得的相關(guān)涉案財(cái)物退回監(jiān)察機(jī)關(guān)，此類(lèi)情形在實(shí)踐中并不少見(jiàn)。比如，A市B區(qū)紀(jì)委監(jiān)委處分決定認(rèn)定王某涉嫌受賄10萬(wàn)元，B區(qū)法院判決其受賄8萬(wàn)元，2萬(wàn)元未作受賄認(rèn)定，擬退回B區(qū)紀(jì)委監(jiān)委處理。紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)證據(jù)狀況，區(qū)分不同情形提出處置意見(jiàn)：如2萬(wàn)元可以認(rèn)定為違規(guī)違紀(jì)違法所得的，紀(jì)檢辦案部門(mén)應(yīng)當(dāng)督促司法機(jī)關(guān)及時(shí)退回相關(guān)財(cái)物，并提出處理意見(jiàn)，經(jīng)審理部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)紀(jì)委常委會(huì)討論決定后，予以收繳或沒(méi)收；如依據(jù)現(xiàn)有證據(jù)難以認(rèn)定該2萬(wàn)元系違紀(jì)違法所得，但本人交代系其違規(guī)收受他人的禮品，可由其作出書(shū)面說(shuō)明，按規(guī)定登記上交；經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)甄別，如認(rèn)定該2萬(wàn)元屬于王某的合法財(cái)產(chǎn)，審判機(jī)關(guān)判處財(cái)產(chǎn)刑的，應(yīng)配合審判機(jī)關(guān)依法執(zhí)行財(cái)產(chǎn)刑，剩余及時(shí)返還；審判機(jī)關(guān)未判處財(cái)產(chǎn)刑的，應(yīng)及時(shí)返還王某；如2萬(wàn)元屬于其他人員的合法財(cái)產(chǎn)，應(yīng)在生效判決作出后及時(shí)返還。
2.追繳他人名下涉案財(cái)物的處理方式
根據(jù)涉案財(cái)物管理的相關(guān)規(guī)定，“從其他單位或人員處接收的與監(jiān)督檢查、審查調(diào)查工作有關(guān)的財(cái)物及其孳息、收益”為涉案財(cái)物范疇；被審查調(diào)查人以及有關(guān)涉案單位和人員違紀(jì)違法所得財(cái)物，應(yīng)予收繳（含沒(méi)收、追繳）。所以，轉(zhuǎn)移至他人名下的違紀(jì)所得屬于涉案財(cái)物，可以予以收繳。《監(jiān)察法實(shí)施條例》第209條第2款規(guī)定，追繳涉案財(cái)物以追繳原物為原則，原物已經(jīng)轉(zhuǎn)化為其他財(cái)物的，應(yīng)當(dāng)追繳轉(zhuǎn)化后的財(cái)物；有證據(jù)證明依法應(yīng)當(dāng)追繳、沒(méi)收的涉案財(cái)物無(wú)法找到、被他人善意取得、價(jià)值滅失減損或者與其他合法財(cái)產(chǎn)混合且不可分割的，可以依法追繳、沒(méi)收其他等值財(cái)產(chǎn)。實(shí)踐中，需要注意把握以下幾點(diǎn)。
一是查明財(cái)物轉(zhuǎn)移的動(dòng)機(jī)、經(jīng)過(guò)、具體數(shù)額。追繳已將違紀(jì)所得轉(zhuǎn)移至他人名下的涉案財(cái)物，應(yīng)注意查清該涉案款物轉(zhuǎn)移的時(shí)間、數(shù)額以及被轉(zhuǎn)移人是否知情等情況后作出處理。
二是區(qū)分被轉(zhuǎn)移人主觀認(rèn)知和轉(zhuǎn)移性質(zhì)。如果被轉(zhuǎn)移人明知該財(cái)物是違紀(jì)所得而幫助轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當(dāng)依紀(jì)依法予以收繳；如果被轉(zhuǎn)讓并不知道該財(cái)物系違紀(jì)所得，而是通過(guò)正當(dāng)合理的民事行為善意取得該款物所有權(quán)的，則不應(yīng)繼續(xù)向被轉(zhuǎn)移人追繳，而應(yīng)向被審查調(diào)查人追繳。
3.對(duì)違紀(jì)人員拒絕退交非法所得的處理方式
依據(jù)《監(jiān)察法實(shí)施條例》第209條第1款的規(guī)定，監(jiān)察機(jī)關(guān)經(jīng)調(diào)查，對(duì)違法取得的財(cái)物及孳息決定追繳或者責(zé)令退賠的，可以依法要求公安、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、市場(chǎng)監(jiān)管、金融監(jiān)管等部門(mén)以及銀行等機(jī)構(gòu)、單位予以協(xié)助。實(shí)踐中，需要注意把握以下幾點(diǎn)。
一是違紀(jì)違法人員拒不執(zhí)行退出非法所得紀(jì)檢監(jiān)察決定的，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)可以要求其主管部門(mén)或者所在單位督促執(zhí)行上述決定。違紀(jì)違法人員的主管部門(mén)或所在單位拒絕協(xié)助紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)追繳非法所得，包庇、袒護(hù)違紀(jì)違法人員的，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)可根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予直接責(zé)任人員相應(yīng)的處分。
二是違紀(jì)違法人員認(rèn)錯(cuò)態(tài)度惡劣的，應(yīng)將其作為從重情節(jié)，按照相應(yīng)的黨紀(jì)法律規(guī)定從重處理。
三是依法要求公安、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、市場(chǎng)監(jiān)管、金融監(jiān)管等部門(mén)以及銀行等機(jī)構(gòu)、單位予以協(xié)助的，一般以書(shū)面形式商請(qǐng)協(xié)助。
4.對(duì)違規(guī)從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)所獲利益的處理方式
黨員干部違反規(guī)定從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)的，在追究其黨紀(jì)政務(wù)責(zé)任的同時(shí)，其違規(guī)經(jīng)營(yíng)獲得的收益屬于違紀(jì)違法所得，應(yīng)當(dāng)予以收繳。實(shí)踐中，需要注意把握以下幾點(diǎn)。
一是確定數(shù)額，果斷收繳。案件承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定收集、調(diào)取證據(jù)材料，全面查清違規(guī)所獲利潤(rùn)事實(shí)。其中，因時(shí)間久遠(yuǎn)、部分證據(jù)材料缺失等原因難以直接確定利潤(rùn)數(shù)額的，可以指派、聘請(qǐng)或者委托有資格的機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行鑒定、審計(jì)或者評(píng)估。鑒定意見(jiàn)或者審計(jì)、評(píng)估結(jié)論，應(yīng)當(dāng)告知被審查調(diào)查人及其他利害關(guān)系人。相關(guān)人員提出異議的，可以申請(qǐng)補(bǔ)充或者重新鑒定、審計(jì)、評(píng)估。此外，被審查調(diào)查人或者相關(guān)人員主動(dòng)上交違規(guī)獲利的，辦案人員應(yīng)核實(shí)獲利的具體經(jīng)過(guò)，問(wèn)清是否基于本人意愿，講明主動(dòng)上交的紀(jì)法后果，并出示有關(guān)文書(shū)，制作相關(guān)筆錄，同時(shí)進(jìn)行全程錄音錄像。案件承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)事實(shí)證據(jù)、市場(chǎng)行情、行業(yè)慣例、政府指導(dǎo)價(jià)格等綜合判斷其獲利情況，經(jīng)集體討論認(rèn)為主動(dòng)上交的利益價(jià)值未明顯低于其實(shí)際獲利的，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后可以不再進(jìn)行鑒定、審計(jì)或者評(píng)估。
需要注意的是，如果領(lǐng)導(dǎo)干部違反規(guī)定從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)所獲利益，是通過(guò)付出一定的勞動(dòng)、資金投入取得的，甚至還要承擔(dān)一定投資風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，則在對(duì)其所獲利益進(jìn)行收繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取收繳扣除合理成本后的凈收益的方式；如果領(lǐng)導(dǎo)干部違反規(guī)定從事?tīng)I(yíng)利活動(dòng)，是與他人合作或合資經(jīng)商辦企業(yè)的，不能隨意將他人的經(jīng)濟(jì)利益予以收繳。
二是投資本金可能的虧損不宜折抵違規(guī)所得。有一些投資者雖有分紅，但后來(lái)因投資的企業(yè)管理不善等原因，產(chǎn)生巨額債務(wù)，甚至投資款難以收回。有觀點(diǎn)認(rèn)為，外債可以折抵違規(guī)獲利。我們認(rèn)為，這種外債并非合理成本，不宜予以扣減。
需要說(shuō)明的是，處分決定作出前，對(duì)只追繳到部分涉案財(cái)物的案件，在處分決定上可注明追繳數(shù)額，不必注明尚未追繳的數(shù)額。如應(yīng)當(dāng)收繳50萬(wàn)元，在處分決定作出前已繳納30萬(wàn)元，處分決定上可明確收繳違紀(jì)違法所得50萬(wàn)元，而不必注明已收繳30萬(wàn)元，尚有20萬(wàn)元繼續(xù)追繳。
5.對(duì)親屬及特定關(guān)系人收受財(cái)物的收繳方式
黨員領(lǐng)導(dǎo)干部利用職權(quán)或者職務(wù)上的影響為他人謀取利益，或者本人的配偶、子女及其配偶等親屬和其他特定關(guān)系人收受對(duì)方財(cái)物，而黨員領(lǐng)導(dǎo)干部本人不知情的，應(yīng)當(dāng)追究領(lǐng)導(dǎo)干部黨紀(jì)責(zé)任，并要求該黨員干部、其子女及其配偶等親屬和其他特定關(guān)系人將該錢(qián)款上交組織，組織經(jīng)審查后予以收繳。比如，領(lǐng)導(dǎo)干部胡某的妻子王某多次收受管理服務(wù)對(duì)象高檔煙酒價(jià)值8萬(wàn)元，現(xiàn)有證據(jù)無(wú)法證明胡某知情。實(shí)踐中，可在筆錄中固定胡某的陳述，明確對(duì)王某收受財(cái)物的事實(shí)事后知情，自己負(fù)失管失教責(zé)任，損害黨員干部形象，故對(duì)王某收受的財(cái)物，視為胡某本人違紀(jì)違法所得，予以收繳。